内审知识——内审实务中，业务督导工作，你做过吗？
ID：内审师修行与实战
1.何为业务督导？
顾名思义，业务督导就指对业务实施加以适当的监督和指导，以确保目标得以实现，质量得以保证，员工得以发展等。
通常所说的业务督导，都是上级对下级的督导，如在审计部门，可以理解为审计负责人对相应审计师的工作督导。
但在实际业务中，我们经常会遇到审计部对业务部门进行督导，不知道有多少同行经历过。
2.审计的业务督导是啥？
审计工作主要是确认、评估、咨询服务，简言之，审计要么是查你，要么帮你。
既查你又帮你的，算什么章程？
实务中我们确实会遇到的，比如：
老板安排审计和其他部门，或和某些管理人员去调查或梳理某些问题或事件，但必须以他们为主、审计为辅去调查。
审计既要帮助他们调查，也要监督他们是否真的在调查，这就有很明显的业务督导特征。
或者公司出现了某类重大问题、风险或缺陷，需要专业人员来调查和整改，审计不具备此类专业能力，只能由业务部门主导。
但由业务部门自己调查自己，还怕他们故意隐瞒问题，同时，还缺少审计方面的技能。
此时，就需要审计部门的监督和辅助。
3.业务成果
这和后续审计相似，既要持续性监督他们的整改，又要指导他们整改。
不过后续审计仍是以监督为主！而督导则是监督为辅，帮助为主！
业务督导与审计的独立性并不相悖，我们仍旧不是直接业务参与人，仍是旁观者与评价者。
最终的业务成果，仍是由业务部门出具，但这不代表着我们就可以不用单独出具审计报告。
等督导业务结果，我们可以就督导过程和结果，单独出具一份报告，而不是只在业务部门出具的成果文件上签字。
4.怎么督导？
督导人员应与业务部门保持持续性的沟通，时时跟进业务动态；
参与业务部门制定的调查或整改方案；
参与业务部门的工作动态或工作成果，并单独制作审计部的工作底稿；
及时提出调查中的不足和问题，并要求改进；
指导和辅导业务部门开展自查自纠工作；
审计部要对督导审计师在业务过程中做出的重要职业判断负责；
审计部要调和督导人员与业务部门之间的矛盾，并促进共识。
审计部最终要汇报业务结果：重大事项单独出具审计报告（单独于业务部门的调查和整改报告），一般事项可以不出具报告，但仍需单独汇报，而不是只有业务部门做汇报。
结语
估计很多同行都经历过这类业务，但没意识到或不认为这可以单独作为审计的一项业务类型：业务督导类。
其实，要不要单独归类，倒不重要！
重要的是我们需要了解和熟悉这种独特的业务类型，以便于改进我们的工作。
亲，多点赞转发！
