国开家开放大学《税务会计》形考任务1至4答案
答案咨询：zsy971104
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1.以下各项叙述正确的有( )
多选题 (4 分)
A.应税收入-扣除费用=应税所得只适用于所得税
B.税率体现征税的深度，各税种一般都有其特定的税率
C. 如果账面利润是负数，则为应税亏损
D. 应税收入与会计收入所包含的内容不同
2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在规定时间内，按规定要求提供相关证件和材料，向税务机关申报办理注销登记。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
3.税率可以分为名义税率和实际税率两种。在一般情况下，同种税的实际税率可能低于其名义税率。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
4.以下叙述正确的有( )
多选题 (4 分)
A.同种税的实际税率可能低于其名义税率
B.定额税率适用于从量征税的税种或税目
C.我国企业所得税采用的是超额累进税率
D.我国现行土地增值税采用的是超率累进税率
5.（ ）是征纳税双方权利义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (2 分)
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.税目
6.税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
7.以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有( )
多选题 (4 分)
A.税基
B.税率
C.税收减免
D.税收加征
8.我国现行的税率主要有（ ）。
多选题 (4 分)
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.固定税率
9.下列各项中，属于税收特征的有（ ）。
多选题 (4 分)
A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性
10.负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
11.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
12.税收是国家为实现其职能，凭借政治、经济权力，以法律规定的形式取得再分配来源的一种方式。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
13.以下应缴纳契税的有（ ）。
单选题 (2 分)
A.以高级轿车换取房屋
B.购买高级轿车
C.取得国家划拨的土地
D.等价交换土地使用权
14.国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税
单选题 (2 分)
A. .1
B. .15
C. .2
D. .25
15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于技术合同的是( )。
多选题 (4 分)
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
16.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税
单选题 (2 分)
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、境外的所得
D.来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
17.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税
单选题 (2 分)
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、境外的所得
D.来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
18.印花税属于列举税目，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
19.李某原有两套住房，8月份出售其中一套，成交价为100万元，将另一套以市场价格80万元与兰某的住房上进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。计算李某应缴纳的契税正确的有( )。
单选题 (2 分)
A.100×3％=3(万元)
B.(100+80)×3％=5.4(万元)
C.(100+100)×3％=6(万元)
D.(100+100+80)×3％=8.4(万元)
20.企业缴纳的契税应当（ ）
单选题 (2 分)
A.计入管理费用
B.计入税金及附加
C.计入资产成本
D.计入营业外支出
21.企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，同时符合以下( )条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
多选题 (4 分)
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金必须用于企业的研发支出
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门]对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
22.税务会计必须对财务会计进行纳税调整。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
23.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵守与税收法规不相矛盾的财务会计一般原则。
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
24.以下叙述正确的有( )
多选题 (4 分)
A.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。
B.考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则。
C.税务会计中的相关性原则，是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
D.目前我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定。
25.现代企业会计分支包括( )
多选题 (4 分)
A.财务会计
B.管理会计
C.预算会计
D.税务会计
26.税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。（ ）
判断题 (1 分)
A.正确
B.错误
27.税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
单选题 (2 分)
A.会计法
B.会计准则
C.税收法规
D.公司法
28.某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。
单选题 (2 分)
A.9
B.10
C.10.09
D.9.91
29.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（ ）
单选题 (2 分)
A.销售收入
B.增值额
C.毛利润
D.所得额
30.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
单选题 (2 分)
A.用于集体福利的购进货物
B.因自然灾害造成的购进原材料损失
C.购入旅客运输服务
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
31.以下各项不计入关税完税价格的有( )
多选题 (4 分)
A.货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
B.出口关税
C.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
D. 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
32.企业缴纳的车辆购置税应当（）
单选题 (2 分)
A.计入管理费用
B.计入税金及附加
C.计入资产成本
D.计入营业外支出
33.出口货物的成交价格不能确定的，以( )审查确定该货物的完税价格
多选题 (4 分)
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向同--国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
34.关于滑准税，以下说法正确的有( )
多选题 (4 分)
A.同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格档次的税率
B.目的是稳定相关商品的国内市场价格
C.进口商品价格越高，税率越高
D.适用滑准税的进口商品应交关税税额=进口货物完税价格x滑准税率
35.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
单选题 (2 分)
A.均为13%
B.均为9%
C.均为11%
D.分别为13%和9%
36.一般纳税人( )，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。
多选题 (4 分)
A.购买货物
B.接受劳务
C.接受服务
D.购买固定资产
37.某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（）万元。
单选题 (2 分)
A.9
B.10
C.10.09
D.9.91
38.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
单选题 (2 分)
A.13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D.0
39.增值税的特征包括（）。
多选题 (4 分)
A.不重复征税
B.多环节征收
C.税款抵扣制与简易征税相结合
D.单一环节征收
40.以下各项适用关税法定减免的有( )
多选题 (4 分)
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.无商业价值的广告品和货样
C.规定范围内的残疾人个人专用品
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
